Akinek 2022-ben még volt KATA-s bevétele, és ez év szeptemberétől váltott átalányadózásra, az jobban jár, ha még idén nyújtja be a lakáshitel-kérelmét, ekkor ugyanis a bankok még a KATA és az átalányadós jövedelmével egyaránt számolnak. Ez amiatt hasznos, mert így magasabb jövedelmet vehetnek figyelembe hitelbírálatkor, és ezáltal nagyobb hitelösszeget lehet igényelni, mint 2024-ben.
Add meg adataidat és a money.hu partnere, a Money Network Kft. bankfüggetlen szakértője fog hívni téged, aki segít:
- a neked járó támogatások és támogatott hitelek maximális kihasználásában,
- speciális, egyedi kedvezményekkel a törlesztőrészleted csökkentésében,
- az apró betűk értelmezésében,
- a teljes hitelügyintézésben.
Mekkora jövedelmet számítanak be KATA-nál?
KATA esetén a bankok a NAV által igazolt előző évi jövedelmet (a bevétel 60 százalékát) veszik alapul, és azt osztják a hónapok számával, vagyis 12-vel, így meghatározva a hitelfelvétel során figyelembe vehető nettó jövedelmet.
8.000.000 forintos bevétel esetén ennek a 60%-a, azaz 4.800.000 forint szerepel a NAV jövedelemigazoláson, és ennek 12-ed része, vagyis 400.000 forint jelenti a hitelfelvevő nettó havi jövedelmét.
Figyelembe vehető jövedelem átalányadózásnál
Az átalányadózói jövedelem esetében azonban nem ilyen egyszerű a számítás. Az átalányadózás lényege, hogy a bevételből úgynevezett költséghányad alkalmazásával számítható ki a jövedelem. A költséghányad – a végzett tevékenységtől függően – 40, 80, illetve 90% lehet. Ez alapján
a figyelembe vehető vállalkozói jövedelem a bevétel 60, 20, illetve 10%-a.
Továbbá tudni kell, hogy az átalányadózó vállalkozó jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része adómentes:
- 2023-ban a bruttó minimálbér 232.000 Ft,
- így az adómentes összeg idén (232.000 × 12 / 2) 1.392.000 forint.
- 2022-ben a bruttó minimálbér 200.000 Ft,
- az adómentes összeg pedig 1.200.000 Ft volt.
Ez azt jelenti, hogy az átalányadós egyéni vállalkozónak nincsen adófizetési kötelezettsége – költséghányadtól függően – 2023-ban az alábbi összegű bevételig:
- 40% költséghányad esetén: 2.320.000 Ft-ig,
- 80% költséghányad esetén: 6.960.000 Ft-ig,
- 90% költséghányad esetén: 13.920.000 Ft-ig.
A fenti összegeket meghaladó rész után 15% SZJA-t, 18% TB járulékot, valamint 13% szociális hozzájárulási adót kell fizetnie a vállalkozónak, ami 46% adóterhet jelent.
Emiatt a bankok az átalányadós egyéni vállalkozói jövedelem adómentes összegét meghaladó részre egy bizonyos mértékű diszkontot alkalmaznak. A diszkont mértéke bankonként eltérő. A gyakorlatban az átalányadós jövedelem figyelembe vehető összegének meghatározása belső banki jövedelem-kalkulátor alapján történik.
Átalányadózási beszámított jövedelem 40% költséghányadnál
Ha például a 40% költséghányadú átalányadózásra váltott egyéni vállalkozónak az átalányadó szerinti bevétele 2022-ben 8.000.000 Ft volt, akkor abból 4.800.000 Ft jövedelem származtatható. Ebből 1.200.000 Ft adómentes rész, a fennmaradó 3.600.000 Ft után adófizetési kötelezettsége keletkezett. A banki jövedelem-kalkuláció során tehát a 3.600.000 Ft-ra bizonyos diszkont alkalmazandó az adott bank belső szabályzatának megfelelően, és ez alapján kerül meghatározásra a havi szinten figyelembe vehető jövedelem.
Átalányadózási beszámított jövedelem 80% költséghányadnál
80% költséghányadú egyéni vállalkozó esetén – ugyanennél a példánál maradva – 8.000.000 Ft bevétel esetén a vállalkozó jövedelme 1.600.000 Ft. Ebből szintén 1.200.000 Ft-os összegig nincsen adófizetési kötelezettség, a fennmaradó 400.000 Ft után kell adózni. Banki jövedelem-kalkuláció során tehát ebben az esetben a vállalkozónak csupán 1.600.000 Ft éves jövedelem vehető figyelembe, amiből a 400.000 Ft-ra eső rész még diszkontálásra kerül.
Még 2023-ban érdemes lakáshitelt igényelni, ha katás voltál tavaly
Fentiekből jól látható tehát, hogy hitelfelvételénél a bankok által a KATA bevételből származtatott jövedelem lényegesen magasabb, mint az átalányadózásból számított. Éppen ezért akinek 2022-ben még volt KATA-s bevétele, és szeptembertől váltott átalányadózásra, az jobban jár, ha idén nyújtja be a hitelkérelmét, hiszen így még a 2022-es NAV jövedelemigazolás alapján történik a jövedelemvizsgálat és hitelbírálat.
Egy 2024 tavaszán benyújtásra kerülő kölcsönkérelem esetén már a 2023-as évre vonatkozó NAV jövedelemigazolás benyújtását írják elő a bankok. Ott azonban már a teljes 2023-as évre vonatkozóan az átalányadózó szerinti jövedelem kerül figyelembevételre a fent leírt módon, ami lényegesen kisebb összegű lehet.
Ebből következően a maximálisan felvehető hitelösszeg is jelentősen csökkenhet, illetve akár a hitelképesség is kérdéses lehet.
